

В декабре 2024 года в России вступили в силу важные изменения налогового законодательства, касающиеся определения сроков владения земельными участками. Эти нововведения направлены на снижение налоговой нагрузки при продаже участков и устранение несправедливых налоговых последствий для граждан. Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ (закон № 449-ФЗ) устанавливают новый порядок расчета сроков владения участками, что особенно важно для тех, кто сталкивается с преобразованием земельных активов.
ФРИДОМ - Недвижимость
Подписывайтесь на наш телеграмм канал
Ключевые изменения и их суть:

1. Определение сроков владения для участков, образованных в результате преобразования:
- Объединение участков: Срок владения для объединенного участка определяется с момента возникновения права собственности на последний из исходных участков.
- Раздел или выдел: Если участок был разделен или из него был выделен новый участок, срок владения для каждого из них начинается с даты приобретения исходного участка.
2. Исключения:
- Новый порядок применяется только к участкам, предназначенным для личных целей.
- При разделе исходного участка должно образоваться не более двух новых участков, чтобы к ним можно было применить упрощенный порядок исчисления срока владения.
3. Применение к доходам:
- Изменения касаются доходов, полученных с 2025 года и позже.
- Дата получения дохода определяется как дата фактического поступления средств, а не дата подписания договора или его государственной регистрации.
Почему это важно?
До принятия нового закона любой раздел или объединение земельных участков приводил к тому, что срок владения начинал отсчитываться заново. Это означало, что даже незначительное преобразование участка перед продажей оборачивалось для владельцев серьезными налоговыми обязательствами. Теперь справедливость восстановлена: долгосрочное владение учитывается, и продажа участков не повлечет за собой налог, если с момента приобретения исходного участка прошло более 5 лет.
Примеры применения нового порядка:
Пример 1:
Иванов И.И. в 2018 году приобрел земельный участок для строительства дома (ИЖС). В 2023 году участок был разделен на два. В декабре 2024 года Иванов подписал договор о продаже одного из участков, и в январе 2025 года получил оплату.
Результат: Поскольку доход был получен в 2025 году, к сделке применяется новый порядок. Срок владения земельными участками исчисляется с 2018 года, что освобождает Иванова от уплаты налога (НДФЛ), так как участок находился в его собственности более 5 лет.
Пример 2:
В 2018 году три брата получили в наследство по 1/3 доли земельного участка. В 2021 году они выделили доли в виде самостоятельных участков. В 2024 году один из братьев продал свой участок, а в 2025 году второй брат сделал то же самое.
- В 2024 году налоговая инспекция обязала первого брата оплатить НДФЛ, так как срок владения определялся с 2021 года (дата выдела участков).
- В 2025 году второй брат был освобожден от налогообложения, так как срок владения исчислялся с 2018 года (наследство). Однако налоговая посчитала его освобождение недействительным, так как после раздела было образовано три участка, что нарушает новые правила.
- В 2026 году третий брат продал свой участок, на момент продажи участок находился в его собственности более 5 лет, и налоговая подтвердила освобождение от налога.
Полезные статьи
Практические рекомендации для собственников:
1. Юридическая проверка документов:
Перед продажей земельного участка рекомендуется провести экспертизу правоустанавливающих документов. Это поможет правильно определить срок владения и избежать налоговых доначислений.
2. Консультация с налоговыми экспертами:
Каждый случай преобразования участка уникален. Рекомендуется заранее обратиться к профессионалам, чтобы грамотно защитить свои интересы при взаимодействии с налоговыми органами.
3. Учет исключений:
Если планируется раздел участка, лучше ограничиться образованием двух новых участков. Это позволит воспользоваться новым порядком и избежать налоговых рисков.
4. Продажа в 2025 году и позже:
Если планируется продажа земельного участка после его преобразования, рекомендуется дождаться 2025 года, чтобы воспользоваться новыми льготами.
Заключение:
Новый порядок определения сроков владения земельными участками, вступающий в силу с 2025 года, — это значительный шаг к справедливости для налогоплательщиков. Важность этих изменений трудно переоценить, так как они позволяют защитить интересы владельцев и снизить налоговую нагрузку при продаже участков. Однако новые правила требуют внимательного подхода и учета всех нюансов, чтобы избежать ошибок и недоразумений с налоговыми органами.
Читайте также
Новости
-
04.10.2024901
Сотрудничество с ГАЗПРОМБАНК
Получили много полезной информации от нашего куратора в ГАЗПРОМБАНКЕ Елисеевой Татьяны. Узнали о предстоящих планах...
-
02.10.2024967
Плодотворное сотрудничество с АльфаСтрахованием
Прошла интересная и познавательная встреча с нашим куратором в АльфаСтраховании Любовью Евсеичевой. Узнали много но...
-
01.08.20241059
Корпоративный пейнтбол
В конце июля мы играли в пейнтбол. Без травм не обошлось, но все прошло весело и спортивно.Нужно чаще встречаться в...