Преобразование земельных участков: новый порядок определения сроков владения и его влияние на налоги в 2025 году

Преобразование земельных участков: новый порядок определения сроков владения и его влияние на налоги в 2025 году В 2025 году начнет действовать новый порядок определения сроков владения земельными участками. Изменения позволят снизить налоги при продаже участков после их раздела или объединения. Узнайте, как закон № 449-ФЗ повлияет на сделки и какие преимущества он дает собственникам.
Преобразование земельных участков: новый порядок определения сроков владения и его влияние на налоги в 2025 году
Андрей Девятериков - Изображение автора
Преобразование земельных участков: новый порядок определения сроков владения и его влияние на налоги в 2025 году

В декабре 2024 года в России вступили в силу важные изменения налогового законодательства, касающиеся определения сроков владения земельными участками. Эти нововведения направлены на снижение налоговой нагрузки при продаже участков и устранение несправедливых налоговых последствий для граждан. Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ (закон № 449-ФЗ) устанавливают новый порядок расчета сроков владения участками, что особенно важно для тех, кто сталкивается с преобразованием земельных активов.

ФРИДОМ - Недвижимость

Подписывайтесь на наш телеграмм канал

Ключевые изменения и их суть:

1. Определение сроков владения для участков, образованных в результате преобразования:

  • Объединение участков: Срок владения для объединенного участка определяется с момента возникновения права собственности на последний из исходных участков.
  • Раздел или выдел: Если участок был разделен или из него был выделен новый участок, срок владения для каждого из них начинается с даты приобретения исходного участка.

2. Исключения:

  • Новый порядок применяется только к участкам, предназначенным для личных целей.
  • При разделе исходного участка должно образоваться не более двух новых участков, чтобы к ним можно было применить упрощенный порядок исчисления срока владения.

3. Применение к доходам:

  • Изменения касаются доходов, полученных с 2025 года и позже.
  • Дата получения дохода определяется как дата фактического поступления средств, а не дата подписания договора или его государственной регистрации.

Почему это важно?

До принятия нового закона любой раздел или объединение земельных участков приводил к тому, что срок владения начинал отсчитываться заново. Это означало, что даже незначительное преобразование участка перед продажей оборачивалось для владельцев серьезными налоговыми обязательствами. Теперь справедливость восстановлена: долгосрочное владение учитывается, и продажа участков не повлечет за собой налог, если с момента приобретения исходного участка прошло более 5 лет.

Примеры применения нового порядка:

Пример 1:

Иванов И.И. в 2018 году приобрел земельный участок для строительства дома (ИЖС). В 2023 году участок был разделен на два. В декабре 2024 года Иванов подписал договор о продаже одного из участков, и в январе 2025 года получил оплату.

Результат: Поскольку доход был получен в 2025 году, к сделке применяется новый порядок. Срок владения земельными участками исчисляется с 2018 года, что освобождает Иванова от уплаты налога (НДФЛ), так как участок находился в его собственности более 5 лет.

Пример 2:

В 2018 году три брата получили в наследство по 1/3 доли земельного участка. В 2021 году они выделили доли в виде самостоятельных участков. В 2024 году один из братьев продал свой участок, а в 2025 году второй брат сделал то же самое.

  • В 2024 году налоговая инспекция обязала первого брата оплатить НДФЛ, так как срок владения определялся с 2021 года (дата выдела участков).
  • В 2025 году второй брат был освобожден от налогообложения, так как срок владения исчислялся с 2018 года (наследство). Однако налоговая посчитала его освобождение недействительным, так как после раздела было образовано три участка, что нарушает новые правила.
  • В 2026 году третий брат продал свой участок, на момент продажи участок находился в его собственности более 5 лет, и налоговая подтвердила освобождение от налога.

Практические рекомендации для собственников:

1. Юридическая проверка документов:

Перед продажей земельного участка рекомендуется провести экспертизу правоустанавливающих документов. Это поможет правильно определить срок владения и избежать налоговых доначислений.

2. Консультация с налоговыми экспертами:

Каждый случай преобразования участка уникален. Рекомендуется заранее обратиться к профессионалам, чтобы грамотно защитить свои интересы при взаимодействии с налоговыми органами.

3. Учет исключений:

Если планируется раздел участка, лучше ограничиться образованием двух новых участков. Это позволит воспользоваться новым порядком и избежать налоговых рисков.

4. Продажа в 2025 году и позже:

Если планируется продажа земельного участка после его преобразования, рекомендуется дождаться 2025 года, чтобы воспользоваться новыми льготами.

Заключение:

Новый порядок определения сроков владения земельными участками, вступающий в силу с 2025 года, — это значительный шаг к справедливости для налогоплательщиков. Важность этих изменений трудно переоценить, так как они позволяют защитить интересы владельцев и снизить налоговую нагрузку при продаже участков. Однако новые правила требуют внимательного подхода и учета всех нюансов, чтобы избежать ошибок и недоразумений с налоговыми органами.

Проверьте срок владения земельным участком перед продажей


Избегите лишних налогов в 2025 году с учетом новых правил расчета сроков владения. Консультация от экспертов!

* обязательное поле

Читайте также

Новости

Читать все новости Читать все новости

Назад