Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости: что нужно знать физическим лицам

Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости: что нужно знать физическим лицам Узнайте все о налогообложении при продаже коммерческой недвижимости физическими лицами. В статье рассматриваются различные сценарии: продажа недвижимости без получения дохода, продажа после использования в предпринимательских целях, а также продажа недвижимости ИП с применением УСН или НДФЛ. Подробные примеры, налоговые вычеты и ссылки на законы помогут вам правильно организовать процесс продажи и минимизировать налоговые обязательства.
Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости: что нужно знать физическим лицам
Евгений Елисеев - Изображение автора
Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости: что нужно знать физическим лицам

Продажа коммерческой недвижимости физическими лицами сопровождается различными налоговыми обязательствами. Эти обязательства зависят от цели использования недвижимости, статуса владельца и срока владения объектом. В этой статье мы рассмотрим основные сценарии налогообложения при продаже коммерческой недвижимости физическими лицами, а также дадим ссылки на релевантные законы и источники.

ФРИДОМ - Недвижимость

Подписывайтесь на наш телеграмм канал

Продажа недвижимости физическим лицом, которое никогда не сдавалась в аренду

Если физическое лицо продает коммерческую недвижимость, которую никогда не сдавал в аренду, не использовало для получения дохода и платил налог на имущество за эту недвижимость, применяется стандартная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% (Ставка НДФЛ 15% не применяется к доходам от продажи имущества) для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Налоговые вычеты при продаже недвижимости:

  • Продажа до истечения минимального срока владения: Если недвижимость находилась в собственности менее минимального срока владения (5 лет, если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года), владелец обязан уплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Для сделок, связанных с наследованием и дарением между близкими родственниками, минимальный срок владения составляет 3 года. Если срок владения не соблюден, и есть подтверждающие расходы на покупку, они вычитаются из доходов. Если подтверждающих расходов нет, можно воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 1 миллиона рублей.
  • Пример: Иванов купил офис за 2 000 000 рублей и продал его через 4 года за 2 500 000 рублей. Налоговая база составит 500 000 рублей, и НДФЛ будет равен 65 000 рублей (13% от 500 000).
  • Продажа после истечения минимального срока владения: Если недвижимость находилась в собственности более минимального срока, налог не взимается.

Пример: Петров владел офисом более 5 лет и продал его за 3 000 000 рублей. Налог платить не нужно.

Если физическое лицо продает коммерческую недвижимость, имея статус ИП, налогообложение может осуществляться через УСН или НДФЛ и в каком случае может возникать НДС.

Продажа недвижимости физическим лицом, которое получало доход от аренды

Если физическое лицо использовало коммерческую недвижимость для получения дохода (например, сдача в аренду от ИП или выступало Учредителем Доверительного управления) или в предпринимательских целях, но не имело статуса ИП на момент продажи, применяются те же налоговые ставки (13% для резидентов и 30% для нерезидентов). Однако минимальный срок владения для освобождения от налога не действует.

Налоговые вычеты:

  • Имущественный вычет: не применяется в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которые использовались в предпринимательской деятельности
  • Расходы на приобретение недвижимости: Владелец может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости (действует с 01 января 2019 года).

Пример: Сидоров купил офис за 2 000 000 рублей, сдавал его в аренду, а затем продал за 3 000 000 рублей. Налоговая база составит 1 000 000 рублей, и НДФЛ будет равен 130 000 рублей (13% от 1 000 000).

Продажа недвижимости со статусом ИП

Если физическое лицо продает коммерческую недвижимость, имея статус ИП, налогообложение может осуществляться через УСН или НДФЛ и в каком случае может возникать НДС.

УСН

УСН 6%: Применяется, если в ОКВЭД указан вид деятельности, связанный с продажей недвижимости. Вид деятельности должен быть зарегистрирован в ЕГРИП до момента продажи недвижимости.

Пример: ИП Иванов продает офисное здание, доходы от продажи облагаются по ставке 6%. Если доход от продажи составил 3 000 000 рублей, налог составит 180 000 рублей (6% от 3 000 000).

УСН 15% (доходы минус расходы): Можно применить, если ИП имеет значительные расходы на приобретение и содержание недвижимости.

Пример: ИП Петров продает офис за 4 000 000 рублей, расходы на приобретение и содержание составили 2 500 000 рублей. Налоговая база составит 1 500 000 рублей, налог — 225 000 рублей (15% от 1 500 000).

НДФЛ

НДФЛ 13%: Применяется, если ИП не использует специальные режимы налогообложения или не заявлял вид деятельности - продажа недвижимости. В этом случае можно воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением недвижимости.

Пример: ИП Сидоров купил офис за 2 000 000 рублей, продал за 3 000 000 рублей. Налоговая база — 1 000 000 рублей, НДФЛ — 130 000 рублей (13% от 1 000 000).

Вы можете пройти небольшой квиз и получить консультацию по налогооблажению сделок с коммерческой недвижимостью

НДС

1. Если ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН):

  • В этом случае ИП обязан уплатить НДС по ставке 20% от продажной стоимости объекта недвижимости.
  • Пример: ИП Сидоров продал офис за 3 000 000 рублей. НДС составит 600 000 рублей (20% от 3 000 000 рублей). Налоговая база для НДФЛ после вычета НДС будет 2 400 000 рублей (3 000 000 - 600 000), и НДФЛ составит 312 000 рублей (13% от 2 400 000 - 2 000 000).

2. Если ИП добровольно уплачивает НДС:

  • Некоторые ИП на УСН могут добровольно выбрать уплату НДС. В этом случае они будут применять НДС к своим сделкам аналогично ОСН.
  • Пример: ИП Сидоров добровольно уплачивает НДС и продал офис за 3 000 000 рублей. НДС составит 600 000 рублей (20% от 3 000 000 рублей). Налоговая база для НДФЛ после вычета НДС будет 2 400 000 рублей (3 000 000 - 600 000), и НДФЛ составит 312 000 рублей (13% от 2 400 000 - 2 000 000).

3. Спцифика НДС:

  • Если ИП применяет УСН и недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, при продаже такой недвижимости он должен начислить НДС на продажную стоимость, если он ранее воспользовался вычетом НДС при приобретении или строительстве этой недвижимости.

Заключение

Продажа коммерческой недвижимости физическими лицами сопровождается различными налоговыми обязательствами, зависящими от срока владения, статуса продавца и использования недвижимости. Соблюдение налогового законодательства и правильное использование налоговых вычетов помогут минимизировать налоговые обязательства и избежать проблем с налоговыми органами.

Запросы:

  • налог при продаже недвижимости
  • налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом
  • налог при продаже коммерческой недвижимости

Нужна консультация по налогам при продаже недвижимости?


Раскажем все о налогооблажении, чтобы избежать переплат.

* обязательное поле

Читайте также

Новости

Читать все новости Читать все новости

Назад